מעבר לתוכן הראשי

מדינה או אזור

סין · CNY
HomeCalc

מקורות משפטיים

רכישת דירה בסין עולה יותר ממחיר הדירה וגם הון עצמי. הקונה משלם מס חוזה מכר (契税) ואגרת רישום. המוכר משלם מס הכנסה אישי על ההעברה, אלא אם חל עליו הפטור על דירה יחידה מוחזקת חמש שנים (满五唯一); אם הדירה בבעלותו פחות משנתיים, המוכר משלם גם מע״מ והיטלים נלווים. הלוואה מסחרית מחושבת לפי ריבית הבסיס להלוואות (LPR) בתוספת מרווח, ומי שמפקיד לקרן החיסכון לדיור (公积金) יכול ללוות חלק מהסכום מהקרן בריבית נמוכה יותר. המדינה קובעת את שיעורי המס ואת ההון העצמי המינימלי; כל עיר יכולה לקבוע מינימום גבוה יותר, תקרת הלוואה משלה מהקרן והגבלות רכישת דירות (限购) משלה. כל ערך ברירת מחדל שלהלן מציין את החוק או ההודעה, הסעיף ותאריך הבדיקה האחרון, או מצוין כנוהג מקובל בשוק. נכון לעכשיו הדף כולל את התקנות של בייג׳ינג, שנגחאי, גוואנגג׳ואו ושנג׳ן; עבור עיר אחרת, הדף משתמש בתקנות הארציות והמשתמש מזין בעצמו את ערכי העיר. שמות המסמכים ומספריהם נשמרים כפי שפורסמו, כדי שאפשר יהיה לאתר את הנוסח הרשמי.

מקורות משפטיים
פריטמסמךסעיףנבדק לאחרונהקישור
מס חוזה מכר (契税)מקור: 财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号 (关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告), in force 2024-12-01סעיף: 第一条(一)נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
מס חוזה מכר (契税)מקור: 财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号 (关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告), in force 2024-12-01סעיף: 第一条(一)נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
מס חוזה מכר (契税)מקור: 财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号 (关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告), in force 2024-12-01סעיף: 第一条(二)נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
מס חוזה מכר (契税)מקור: 财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号 (关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告), in force 2024-12-01סעיף: 第一条(二)נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
מס חוזה מכר (契税)מקור: 中华人民共和国契税法סעיף: 第三条נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
מס ערך מוסף (增值税)מקור: 财政部 税务总局公告2025年第17号 (关于个人销售住房增值税政策的公告), 2025-12-29, in force 2026-01-01סעיף: sole paragraph: "按照3%的征收率全额缴纳增值税"נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
מס הכנסה אישי על ההעברהמקור: 中华人民共和国个人所得税法סעיף: 第三条(三) (财产转让所得, 20 %)נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026ערך ברירת מחדל. כדאי לבדוק מול הגוף המלווה או רשות המסים מהו הערך שחל עליכם.
מס הכנסה אישי על ההעברהמקור: 国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知 (国税发〔2006〕108号)סעיף: 第三条נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
אגרת רישום מקרקעיןמקור: 国家发展改革委 财政部关于不动产登记收费标准等有关问题的通知 (发改价格规〔2016〕2559号), 2016-12-06סעיף: "收费标准为每件80元"נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
אגרה לתעודת בעלות נוספתמקור: 国家发展改革委 财政部关于不动产登记收费标准等有关问题的通知 (发改价格规〔2016〕2559号), 2016-12-06סעיף: "每增加一本证书加收证书工本费10元"נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
דמי תיווךנוהג מקובל בשוק, ללא מסמך חוקינבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026
היטלים על מס ערך מוסףמקור: 财政部 税务总局公告2023年第12号 (关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告)סעיף: "自2023年1月1日至2027年12月31日…减半征收…城市维护建设税…教育费附加、地方教育附加"נבדק לאחרונה: 3 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
LPR לתקופה של 5 שנים ומעלהמקור: 全国银行间同业拆借中心受权公布贷款市场报价利率（LPR）公告, 2026-09-20נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
LPR לתקופה של שנה אחתמקור: 全国银行间同业拆借中心受权公布贷款市场报价利率（LPR）公告, 2026-09-20נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
מרווח מה-LPR בהלוואה מסחריתמקור: 中国人民银行关于调整商业性个人住房贷款利率政策的通知, 2024-05-17: national floor on the commercial rate removed; the spread is set in the loan contractנבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026ערך ברירת מחדל. כדאי לבדוק מול הגוף המלווה או רשות המסים מהו הערך שחל עליכם.
ריבית קרן החיסכון לדיור, דירה ראשונה, עד 5 שניםמקור: 中国人民银行关于下调个人住房公积金贷款利率的通知, 2025-05-07, in force 2025-05-08נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
ריבית קרן החיסכון לדיור, דירה ראשונה, מעל 5 שניםמקור: 中国人民银行关于下调个人住房公积金贷款利率的通知, 2025-05-07, in force 2025-05-08נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
ריבית קרן החיסכון לדיור, דירה שנייה, עד 5 שניםמקור: 中国人民银行关于下调个人住房公积金贷款利率的通知, 2025-05-07, in force 2025-05-08נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
ריבית קרן החיסכון לדיור, דירה שנייה, מעל 5 שניםמקור: 中国人民银行关于下调个人住房公积金贷款利率的通知, 2025-05-07, in force 2025-05-08נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
הון עצמי מינימלי, דירה ראשונהמקור: 中国人民银行 国家金融监督管理总局关于优化个人住房贷款最低首付款比例政策的通知, 2024-09-24, in force 2024-10-01סעיף: "不再区分首套、二套住房，最低首付款比例统一为不低于15%"נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
הון עצמי מינימלי, דירה שנייהמקור: 中国人民银行 国家金融监督管理总局关于优化个人住房贷款最低首付款比例政策的通知, 2024-09-24, in force 2024-10-01סעיף: "不再区分首套、二套住房，最低首付款比例统一为不低于15%"נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
יחס חוב להכנסה מרבי (DTI)מקור: 《商业银行房地产贷款风险管理指引》 (银监发〔2004〕57号)סעיף: 第三十六条: "月房产支出与收入比控制在50%以下（含50%），月所有债务支出与收入比控制在55％以下（含55%）"נבדק לאחרונה: 3 באוק׳ 2026
יחס הלוואה לשווי מרבי (LTV)מקור: 中国人民银行 国家金融监督管理总局关于优化个人住房贷款最低首付款比例政策的通知, 2024-09-24, in force 2024-10-01סעיף: "不再区分首套、二套住房，最低首付款比例统一为不低于15%"נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
תקרת הלוואה מתוך קרן החיסכון לדיורמקור: city 公积金 rulesנבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026ערך ברירת מחדל. כדאי לבדוק מול הגוף המלווה או רשות המסים מהו הערך שחל עליכם.
פטור על מע״מ החל משנתיים של בעלותמקור: 财政部 税务总局公告2025年第17号 (关于个人销售住房增值税政策的公告), 2025-12-29, in force 2026-01-01סעיף: sole paragraph: "购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税"נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
מס תחזוקה ובנייה עירונימקור: 中华人民共和国城市维护建设税法סעיף: 第四条נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
היטל חינוךמקור: 征收教育费附加的暂行规定 (State Council)נבדק לאחרונה: 3 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
היטל חינוך מקומימקור: 财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知 (财综〔2010〕98号), 2010נבדק לאחרונה: 3 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
הנחה של מחצית בהיטלים ליחידיםמקור: 财政部 税务总局公告2023年第12号 (关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告)סעיף: "自2023年1月1日至2027年12月31日…减半征收…城市维护建设税…教育费附加、地方教育附加"נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
מס הכנסה אישי על ההעברה, טווח האחוז הקבועמקור: 国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知 (国税发〔2006〕108号)סעיף: 第三条נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
פטור על דירה יחידה מוחזקת חמש שנים (满五唯一)מקור: 财政部 国家税务总局 建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知 (财税字〔1999〕278号)סעיף: 第四条נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026ערך ברירת מחדל. כדאי לבדוק מול הגוף המלווה או רשות המסים מהו הערך שחל עליכם.
בול הכנסה (印花税) במכירת דירת מגורים: פטורמקור: 财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知 (财税〔2008〕137号), continued after the 印花税法 by 财政部 税务总局公告2022年第23号סעיף: 137号 第二条; 2022年第23号 第一条 and 附件1נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
מס ערך מוסף על הכנסה משכירות (פטור ברוב המקרים)מקור: 财政部 税务总局公告2026年第10号 (关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告), in force 2026-01-01; 国家税务总局公告2026年第4号סעיף: 10号 第一条 (起征点: 月销售额10万元, 2026-01-01 至 2027-12-31); 第三条(三)4 ("个人…出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税"); 4号 第二条(二) (自然人出租不动产，一次性收取租金的，以对应租赁期月均分摊的租金确定月销售额)נבדק לאחרונה: 3 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
מס הכנסה אישי על הכנסה משכירותמקור: 财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知 (财税〔2008〕24号)סעיף: 第二条（一） ("对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税"); 个人所得税法 第六条（四）נבדק לאחרונה: 3 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
סף חבות במס הכנסה אישי על שכר דירה: איןמקור: 中华人民共和国个人所得税法סעיף: 第六条（四） (财产租赁所得: deduction per payment, no tax-free threshold)נבדק לאחרונה: 3 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
מס חוזה מכר, טווח השיעור על פי חוקמקור: 中华人民共和国契税法סעיף: 第三条נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)

כללים ייחודיים לאזור: בייג׳ינג

כללים ייחודיים לאזור: בייג׳ינג
פריטמסמךסעיףנבדק לאחרונהקישור
הון עצמי מינימלי, דירה ראשונהמקור: 北京市住房和城乡建设委员会等6部门关于进一步优化调整本市房地产相关政策的通知, 2024-09-30, in force 2024-10-01סעיף: "首套…商业性个人住房贷款最低首付款比例调整为不低于15%"נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026ערך ברירת מחדל. כדאי לבדוק מול הגוף המלווה או רשות המסים מהו הערך שחל עליכם.צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
הון עצמי מינימלי, דירה שנייהמקור: 北京市住房和城乡建设委员会等6部门关于进一步优化调整本市房地产相关政策的通知, 2024-09-30, in force 2024-10-01סעיף: "二套…最低首付款比例调整为不低于20%"נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026ערך ברירת מחדל. כדאי לבדוק מול הגוף המלווה או רשות המסים מהו הערך שחל עליכם.צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
תקרת הלוואה מתוך קרן החיסכון לדיורמקור: 北京市住房和城乡建设委员会等部门关于进一步优化调整本市房地产政策的通知, 2026-08-07, in force 2026-08-08סעיף: "购买首套住房公积金贷款最高贷款额度为120万元，二套住房公积金贷款最高额度为100万元"נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
מס חוזה מכר (契税)מקור: 北京市人民代表大会常务委员会关于北京市契税具体适用税率等事项的决定, in force 2021-09-01סעיף: "契税税率为百分之三"נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
מס הכנסה אישי על ההעברהמקור: Beijing tax bureau Q&A on 个人转让住房所得征收个人所得税, 2013-04-01סעיף: 二(三): "按核定征收率1%计算"נבדק לאחרונה: 3 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)

כללים ייחודיים לאזור: שנגחאי

כללים ייחודיים לאזור: שנגחאי
פריטמסמךסעיףנבדק לאחרונהקישור
הון עצמי מינימלי, דירה ראשונהמקור: 关于进一步优化本市房地产市场政策措施的通知, 2024-09-30סעיף: "首套住房商业性个人住房贷款最低首付款比例从'不低于20%'调整为'不低于15%'"נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
הון עצמי מינימלי, דירה שנייהמקור: 关于进一步优化本市房地产市场政策措施的通知, 2024-09-30סעיף: "二套房贷从'不低于35%'调整为'不低于25%'"נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026ערך ברירת מחדל. כדאי לבדוק מול הגוף המלווה או רשות המסים מהו הערך שחל עליכם.צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
הון עצמי מינימלי, דירה שנייה מחוץ לכביש הטבעת החיצונימקור: 关于优化本市房地产政策措施的通知 (沪建房管联〔2026〕359号), 2026-08-20סעיף: "对购买外环外（包括原实施差异化政策区域）住房的，二套住房商业性个人住房贷款最低首付款比例调整为不低于15%"נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
תקרת הלוואה מתוך קרן החיסכון לדיורמקור: 关于进一步优化调整本市房地产政策的通知, 2026-02-25, in force 2026-02-26סעיף: "将缴存人家庭购买首套住房的公积金贷款最高额度从160万元提高至240万元"נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026ערך ברירת מחדל. כדאי לבדוק מול הגוף המלווה או רשות המסים מהו הערך שחל עליכם.צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
מס חוזה מכר (契税)מקור: 上海市财政局 国家税务总局上海市税务局关于本市契税适用税率标准等事项的通知 (沪财发〔2021〕4号), 2021-08-19, in force 2021-09-01; the rate was adopted by the Standing Committee of the Shanghai Municipal People's Congressנבדק לאחרונה: 3 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
מס הכנסה אישי על ההעברהמקור: Shanghai tax bureau guide, 个人出售购入不足2年的住房 (2026-04-20)סעיף: "即转让收入的1%核定征税"נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)

כללים ייחודיים לאזור: גוואנגג׳ואו

כללים ייחודיים לאזור: גוואנגג׳ואו
פריטמסמךסעיףנבדק לאחרונהקישור
הון עצמי מינימלי, דירה ראשונהמקור: 关于进一步优化本市房地产政策措施的通知, 2024-09-29סעיף: first and second home both "不低于15%"נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
הון עצמי מינימלי, דירה שנייהמקור: 关于进一步优化本市房地产政策措施的通知, 2024-09-29סעיף: first and second home both "不低于15%"נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
תקרת הלוואה מתוך קרן החיסכון לדיורמקור: 广州住房公积金管理中心关于调整住房公积金贷款政策的通知 (穗公积金中心规字〔2026〕1号), in force 2026-04-30סעיף: "一人申请贷款的最高额度调整至100万元，两人或两人以上…最高额度调整至200万元"נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
מס חוזה מכר (契税)מקור: 广东省人民代表大会常务委员会关于广东省契税具体适用税率等事项的决定 (第86号公告), in force 2021-09-01סעיף: "我省契税适用税率为百分之三"נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
מס הכנסה אישי על ההעברהמקור: 国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知 (国税发〔2006〕108号)נבדק לאחרונה: 3 באוק׳ 2026ערך ברירת מחדל. כדאי לבדוק מול הגוף המלווה או רשות המסים מהו הערך שחל עליכם.צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)

כללים ייחודיים לאזור: שנג׳ן

כללים ייחודיים לאזור: שנג׳ן
פריטמסמךסעיףנבדק לאחרונהקישור
הון עצמי מינימלי, דירה ראשונהמקור: 深圳市关于进一步优化房地产市场平稳健康发展政策措施的通知, 2024-09-29, in force 2024-10-01נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
הון עצמי מינימלי, דירה שנייהמקור: 深圳市关于进一步优化房地产市场平稳健康发展政策措施的通知, 2024-09-29, in force 2024-10-01נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
תקרת הלוואה מתוך קרן החיסכון לדיורמקור: 深圳市住房和建设局关于进一步优化调整本市房地产相关政策的通知 (深建字〔2026〕86号), in force 2026-04-30סעיף: "住房公积金贷款额度为70万元…130万元"; "购买本市首套住房的，住房公积金贷款额度可以上浮60%"נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
מס חוזה מכר (契税)מקור: 广东省人民代表大会常务委员会关于广东省契税具体适用税率等事项的决定 (第86号公告), in force 2021-09-01סעיף: "我省契税适用税率为百分之三"נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)
מס הכנסה אישי על ההעברהמקור: 深圳市住房和建设局 深圳市财政局 国家税务总局深圳市税务局关于取消普通住房标准有关事项的通知 (深建字〔2024〕328号), in force 2024-12-01סעיף: "以转让收入的1%核定应纳个人所得税额"נבדק לאחרונה: 2 באוק׳ 2026צפייה בטקסט (נפתח בכרטיסייה חדשה)