法的根拠
中国で住宅を買うと、物件価格と頭金だけでは済みません。買主は契税と登記費用を負担します。売主は譲渡時に個人所得税を負担しますが、5年超唯一住宅免税（满五唯一）に該当する場合は免除されます。所有期間が2年未満の場合、売主は増値税（VAT）とその付加税も負担します。商業ローンの金利はローンプライムレート（LPR）にスプレッドを加えて決まり、住宅積立金（公积金）の加入者はその一部を積立金から低い金利で借りられます。税率と最低頭金比率は国が定め、各都市はより高い最低比率、独自の積立金融資限度額、独自の住宅購入制限（限购）を設定できます。以下の各初期値には、根拠となる法令または通知、条項、最新の確認日を記載し、あるいは市場慣行であることを明記しています。現在は北京・上海・広州・深圳の規定に対応しており、それ以外の都市では全国規定を適用し、都市固有の値はご自身で入力していただきます。文書名と文書番号は発行時のまま記載しているため、公式文書を検索できます。
| 項目 | 法令 | 条項 | 最終確認日 | リンク |
|---|---|---|---|---|
| 不動産契約税（契税） | 出典：财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号 (关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告), in force 2024-12-01财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号 (关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告), in force 2024-12-01 | 条項：第一条(一)第一条(一) | 最終確認日：2026/10/022026/10/02 | 法令を見る （新しいタブで開く） |
| 不動産契約税（契税） | 出典：财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号 (关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告), in force 2024-12-01财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号 (关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告), in force 2024-12-01 | 条項：第一条(一)第一条(一) | 最終確認日：2026/10/022026/10/02 | 法令を見る （新しいタブで開く） |
| 不動産契約税（契税） | 出典：财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号 (关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告), in force 2024-12-01财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号 (关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告), in force 2024-12-01 | 条項：第一条(二)第一条(二) | 最終確認日：2026/10/022026/10/02 | 法令を見る （新しいタブで開く） |
| 不動産契約税（契税） | 出典：财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号 (关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告), in force 2024-12-01财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号 (关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告), in force 2024-12-01 | 条項：第一条(二)第一条(二) | 最終確認日：2026/10/022026/10/02 | 法令を見る （新しいタブで開く） |
| 不動産契約税（契税） | 出典：中华人民共和国契税法中华人民共和国契税法 | 条項：第三条第三条 | 最終確認日：2026/10/022026/10/02 | 法令を見る （新しいタブで開く） |
| 付加価値税（增值税） | 出典：财政部 税务总局公告2025年第17号 (关于个人销售住房增值税政策的公告), 2025-12-29, in force 2026-01-01财政部 税务总局公告2025年第17号 (关于个人销售住房增值税政策的公告), 2025-12-29, in force 2026-01-01 | 条項：sole paragraph: "按照3%的征收率全额缴纳增值税"sole paragraph: "按照3%的征收率全额缴纳增值税" | 最終確認日：2026/10/022026/10/02 | 法令を見る （新しいタブで開く） |
| 譲渡時の個人所得税 | 出典：中华人民共和国个人所得税法中华人民共和国个人所得税法 | 条項：第三条(三) (财产转让所得, 20 %)第三条(三) (财产转让所得, 20 %) | 最終確認日：2026/10/022026/10/02初期設定値です。ご自身に適用される数値は、金融機関または税務署にご確認ください。 | |
| 譲渡時の個人所得税 | 出典：国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知 (国税发〔2006〕108号)国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知 (国税发〔2006〕108号) | 条項：第三条第三条 | 最終確認日：2026/10/022026/10/02 | 法令を見る （新しいタブで開く） |
| 不動産登記費用 | 出典：国家发展改革委 财政部关于不动产登记收费标准等有关问题的通知 (发改价格规〔2016〕2559号), 2016-12-06国家发展改革委 财政部关于不动产登记收费标准等有关问题的通知 (发改价格规〔2016〕2559号), 2016-12-06 | 条項："收费标准为每件80元""收费标准为每件80元" | 最終確認日：2026/10/022026/10/02 | 法令を見る （新しいタブで開く） |
| 権利証追加発行手数料 | 出典：国家发展改革委 财政部关于不动产登记收费标准等有关问题的通知 (发改价格规〔2016〕2559号), 2016-12-06国家发展改革委 财政部关于不动产登记收费标准等有关问题的通知 (发改价格规〔2016〕2559号), 2016-12-06 | 条項："每增加一本证书加收证书工本费10元""每增加一本证书加收证书工本费10元" | 最終確認日：2026/10/022026/10/02 | 法令を見る （新しいタブで開く） |
| 仲介手数料 | 市場慣行によるもので、法令の定めはありません | 最終確認日：2026/10/022026/10/02 | ||
| 付加価値税に対する付加税 | 出典：财政部 税务总局公告2023年第12号 (关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告)财政部 税务总局公告2023年第12号 (关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告) | 条項："自2023年1月1日至2027年12月31日…减半征收…城市维护建设税…教育费附加、地方教育附加""自2023年1月1日至2027年12月31日…减半征收…城市维护建设税…教育费附加、地方教育附加" | 最終確認日：2026/10/032026/10/03 | 法令を見る （新しいタブで開く） |
| 5年物以上のLPR | 出典：全国银行间同业拆借中心受权公布贷款市场报价利率（LPR）公告, 2026-09-20全国银行间同业拆借中心受权公布贷款市场报价利率（LPR）公告, 2026-09-20 | 最終確認日：2026/10/022026/10/02 | 法令を見る （新しいタブで開く） | |
| 1年物LPR | 出典：全国银行间同业拆借中心受权公布贷款市场报价利率（LPR）公告, 2026-09-20全国银行间同业拆借中心受权公布贷款市场报价利率（LPR）公告, 2026-09-20 | 最終確認日：2026/10/022026/10/02 | 法令を見る （新しいタブで開く） | |
| 商業ローンのLPRに対する上乗せ幅 | 出典：中国人民银行关于调整商业性个人住房贷款利率政策的通知, 2024-05-17: national floor on the commercial rate removed; the spread is set in the loan contract中国人民银行关于调整商业性个人住房贷款利率政策的通知, 2024-05-17: national floor on the commercial rate removed; the spread is set in the loan contract | 最終確認日：2026/10/022026/10/02初期設定値です。ご自身に適用される数値は、金融機関または税務署にご確認ください。 | ||
| 住宅積立金の金利、1軒目の住宅、5年以内 | 出典：中国人民银行关于下调个人住房公积金贷款利率的通知, 2025-05-07, in force 2025-05-08中国人民银行关于下调个人住房公积金贷款利率的通知, 2025-05-07, in force 2025-05-08 | 最終確認日：2026/10/022026/10/02 | 法令を見る （新しいタブで開く） | |
| 住宅積立金の金利、1軒目の住宅、5年超 | 出典：中国人民银行关于下调个人住房公积金贷款利率的通知, 2025-05-07, in force 2025-05-08中国人民银行关于下调个人住房公积金贷款利率的通知, 2025-05-07, in force 2025-05-08 | 最終確認日：2026/10/022026/10/02 | 法令を見る （新しいタブで開く） | |
| 住宅積立金の金利、2軒目の住宅、5年以内 | 出典：中国人民银行关于下调个人住房公积金贷款利率的通知, 2025-05-07, in force 2025-05-08中国人民银行关于下调个人住房公积金贷款利率的通知, 2025-05-07, in force 2025-05-08 | 最終確認日：2026/10/022026/10/02 | 法令を見る （新しいタブで開く） | |
| 住宅積立金の金利、2軒目の住宅、5年超 | 出典：中国人民银行关于下调个人住房公积金贷款利率的通知, 2025-05-07, in force 2025-05-08中国人民银行关于下调个人住房公积金贷款利率的通知, 2025-05-07, in force 2025-05-08 | 最終確認日：2026/10/022026/10/02 | 法令を見る （新しいタブで開く） | |
| 最低頭金比率、1軒目の住宅 | 出典：中国人民银行 国家金融监督管理总局关于优化个人住房贷款最低首付款比例政策的通知, 2024-09-24, in force 2024-10-01中国人民银行 国家金融监督管理总局关于优化个人住房贷款最低首付款比例政策的通知, 2024-09-24, in force 2024-10-01 | 条項："不再区分首套、二套住房，最低首付款比例统一为不低于15%""不再区分首套、二套住房，最低首付款比例统一为不低于15%" | 最終確認日：2026/10/022026/10/02 | 法令を見る （新しいタブで開く） |
| 最低頭金比率、2軒目の住宅 | 出典：中国人民银行 国家金融监督管理总局关于优化个人住房贷款最低首付款比例政策的通知, 2024-09-24, in force 2024-10-01中国人民银行 国家金融监督管理总局关于优化个人住房贷款最低首付款比例政策的通知, 2024-09-24, in force 2024-10-01 | 条項："不再区分首套、二套住房，最低首付款比例统一为不低于15%""不再区分首套、二套住房，最低首付款比例统一为不低于15%" | 最終確認日：2026/10/022026/10/02 | 法令を見る （新しいタブで開く） |
| 返済負担率（DTI）の上限 | 出典：《商业银行房地产贷款风险管理指引》 (银监发〔2004〕57号)《商业银行房地产贷款风险管理指引》 (银监发〔2004〕57号) | 条項：第三十六条: "月房产支出与收入比控制在50%以下（含50%），月所有债务支出与收入比控制在55％以下（含55%）"第三十六条: "月房产支出与收入比控制在50%以下（含50%），月所有债务支出与收入比控制在55％以下（含55%）" | 最終確認日：2026/10/032026/10/03 | |
| 融資比率（LTV）の上限 | 出典：中国人民银行 国家金融监督管理总局关于优化个人住房贷款最低首付款比例政策的通知, 2024-09-24, in force 2024-10-01中国人民银行 国家金融监督管理总局关于优化个人住房贷款最低首付款比例政策的通知, 2024-09-24, in force 2024-10-01 | 条項："不再区分首套、二套住房，最低首付款比例统一为不低于15%""不再区分首套、二套住房，最低首付款比例统一为不低于15%" | 最終確認日：2026/10/022026/10/02 | 法令を見る （新しいタブで開く） |
| 住宅積立金ローンの上限額 | 出典：city 公积金 rulescity 公积金 rules | 最終確認日：2026/10/022026/10/02初期設定値です。ご自身に適用される数値は、金融機関または税務署にご確認ください。 | ||
| 所有2年以上での付加価値税免税 | 出典：财政部 税务总局公告2025年第17号 (关于个人销售住房增值税政策的公告), 2025-12-29, in force 2026-01-01财政部 税务总局公告2025年第17号 (关于个人销售住房增值税政策的公告), 2025-12-29, in force 2026-01-01 | 条項：sole paragraph: "购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税"sole paragraph: "购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税" | 最終確認日：2026/10/022026/10/02 | 法令を見る （新しいタブで開く） |
| 都市維持建設税 | 出典：中华人民共和国城市维护建设税法中华人民共和国城市维护建设税法 | 条項：第四条第四条 | 最終確認日：2026/10/022026/10/02 | 法令を見る （新しいタブで開く） |
| 教育費付加税 | 出典：征收教育费附加的暂行规定 (State Council)征收教育费附加的暂行规定 (State Council) | 最終確認日：2026/10/032026/10/03 | 法令を見る （新しいタブで開く） | |
| 地方教育費付加税 | 出典：财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知 (财综〔2010〕98号), 2010财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知 (财综〔2010〕98号), 2010 | 最終確認日：2026/10/032026/10/03 | 法令を見る （新しいタブで開く） | |
| 個人に対する付加税の半額軽減 | 出典：财政部 税务总局公告2023年第12号 (关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告)财政部 税务总局公告2023年第12号 (关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告) | 条項："自2023年1月1日至2027年12月31日…减半征收…城市维护建设税…教育费附加、地方教育附加""自2023年1月1日至2027年12月31日…减半征收…城市维护建设税…教育费附加、地方教育附加" | 最終確認日：2026/10/022026/10/02 | 法令を見る （新しいタブで開く） |
| 譲渡時の個人所得税、みなし税率の幅 | 出典：国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知 (国税发〔2006〕108号)国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知 (国税发〔2006〕108号) | 条項：第三条第三条 | 最終確認日：2026/10/022026/10/02 | 法令を見る （新しいタブで開く） |
| 5年超唯一住宅免税（满五唯一） | 出典：财政部 国家税务总局 建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知 (财税字〔1999〕278号)财政部 国家税务总局 建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知 (财税字〔1999〕278号) | 条項：第四条第四条 | 最終確認日：2026/10/022026/10/02初期設定値です。ご自身に適用される数値は、金融機関または税務署にご確認ください。 | |
| 住宅売買の印紙税：免税 | 出典：财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知 (财税〔2008〕137号), continued after the 印花税法 by 财政部 税务总局公告2022年第23号财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知 (财税〔2008〕137号), continued after the 印花税法 by 财政部 税务总局公告2022年第23号 | 条項：137号 第二条; 2022年第23号 第一条 and 附件1137号 第二条; 2022年第23号 第一条 and 附件1 | 最終確認日：2026/10/022026/10/02 | 法令を見る （新しいタブで開く） |
| 賃貸にかかる付加価値税（多くは免税） | 出典：财政部 税务总局公告2026年第10号 (关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告), in force 2026-01-01; 国家税务总局公告2026年第4号财政部 税务总局公告2026年第10号 (关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告), in force 2026-01-01; 国家税务总局公告2026年第4号 | 条項：10号 第一条 (起征点: 月销售额10万元, 2026-01-01 至 2027-12-31); 第三条(三)4 ("个人…出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税"); 4号 第二条(二) (自然人出租不动产，一次性收取租金的，以对应租赁期月均分摊的租金确定月销售额)10号 第一条 (起征点: 月销售额10万元, 2026-01-01 至 2027-12-31); 第三条(三)4 ("个人…出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税"); 4号 第二条(二) (自然人出租不动产，一次性收取租金的，以对应租赁期月均分摊的租金确定月销售额) | 最終確認日：2026/10/032026/10/03 | 法令を見る （新しいタブで開く） |
| 賃貸収入にかかる個人所得税 | 出典：财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知 (财税〔2008〕24号)财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知 (财税〔2008〕24号) | 条項：第二条（一） ("对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税"); 个人所得税法 第六条（四）第二条（一） ("对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税"); 个人所得税法 第六条（四） | 最終確認日：2026/10/032026/10/03 | 法令を見る （新しいタブで開く） |
| 賃貸収入にかかる個人所得税の非課税基準：なし | 出典：中华人民共和国个人所得税法中华人民共和国个人所得税法 | 条項：第六条（四） (财产租赁所得: deduction per payment, no tax-free threshold)第六条（四） (财产租赁所得: deduction per payment, no tax-free threshold) | 最終確認日：2026/10/032026/10/03 | 法令を見る （新しいタブで開く） |
| 契税、法定税率の幅 | 出典：中华人民共和国契税法中华人民共和国契税法 | 条項：第三条第三条 | 最終確認日：2026/10/022026/10/02 | 法令を見る （新しいタブで開く） |